一.指导原则。 1.经济原则。公司各部门各项目部以及相关人员应本着勤俭节约的原则，在保证工程质量和安全的情况下，尽可能减少费用支出，提高经济效益，实现目标利润。公司对实现成本节约的部门和人员给以适当的奖励。 2.合理合法原则。所有成本支出应为必要支出，要符合国家法规和公司制度。如有超出规定的费用，公司将不予报销，并追究相关部门和人员的责任。 3.及时性原则。及时性就是成本控制的即时化。就是通过现场施工管理人员每天记录当天发生的人工材料机械使用数量与工程完成数量，经项目负责人审核后及时上报，并于月末据以核算成本，分析原因，总结经验，调整预算，考核奖惩。 二.成本管理职责与程序。 1.成本预算管理 开工前，技术部根据施工图制订施工成本总预算及成本分析，制订材料采购等计划。施工成本总预算经分管经理总经理批准后，各部门及工程项目部要以此为依据组织施工，并及时反馈信息，以便调整计划，减少浪费。 2.成本过程控制 2.1 人工费控制 主要从用工数量方面进行控制。通过改善劳动组织、减少窝工浪费、实行合理的奖惩制度、加强技术教育和培训工作、加强劳动纪律、压缩非生产用工和辅助用工、控制非生产人员比例等来最大限度地减少不必要的用工。 开工前，工程部根据项目部和技术部提供的计划，选择施工队伍，合理确定价格，签订承包合同。施工合同经分管经理及总经理批准并加盖合同专用章后生效，由项目部实施。 月末，项目部根据承包合同及每月完成的工程量，及时制作工资表及人工费汇总表，报分管经理及总经理审批，并于次月3日前送财务部挂账。财务部据以支付工资，核算成本。 2.2 材料成本控制 主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等力面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用;合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源包括材料用量控制和材料价格控制两方面。 1.材料用量的控制包括:（1）坚持按定额确定的材料消费量，实行限额领料制度，各班组只能在规定限额内分期分批领用，如超出限额领料，要分析原因，及时采取纠正措施。（2）改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。（3）在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料。（4）认真计量验收。坚持余料回收，降低料耗水平。（5）加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低堆放、仓储损耗 2.材料价格控制包括:（1）买价控制。通过市场行情的调查研究，在保质保量的前提下，货比三家，择优购料;（2）运费控制。合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输力法，以降低运输成本;（3）考虑资金、时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量和批次，尽可能降低材料储备。 3.材料核算部根据项目部申报的材料用量计划合理确定采购批次，多方询价，填制采购计划书 。经分管经理及总经理批准后，签订采购合同。大宗材料提前三天申报，其他材料提前一天申报。 4.货到后，材料核算部组织项目部验收，填制材料入库单，连同购货发票由项目部经办人、项目部负任人、分管经理及总经理批准后，送财务科结算付款。 5.内部单位之间调配材料物资时，由项目部提供计划，经落实后到材料核算部开具转账单据，到财务部办理转账。 6.月末，材料核算部会同财务部清查货物，确保账实相符。如有差异，应及时查找原因，分别处理。财务部根据领料单核算施工材料成本。 7. 材料核算部供应的材料为主要材料，如钢材、水泥由项目部提供计划，并负责联系采购，（或指定项目部负责采购）货到后由材料核算部人员负责签收。商品混凝土用量每层一报，由材料核算部确认。其他零星材料由项目部自行采购，由材料部确认。钢模、木材、竹胶板等由材料核算部及项目部共同负责采购。其它大中型材料，由项目部提供采购申请，报材料核算部，由材料核算部采购提供计划，由公司确定采购。 2.3 机械费控制 主要是正确选配和合理利用机械设备，充分利用现有机械设备、内部合理调度，力求提高主要机械的利用率，在设备选型配套中，注意一机多用，减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。 设备的购置要先由设备部提出申购单，经分管经理及总经理批准后实施。设备维修参照购置程序审批，维修费用由财务部分别情况处理账务。废旧部件及时处置或入库管理。 开工前，项目部制订机械使用计划。 项目部如使用机械，须向设备部申请。如公司自有设备不足，则由设备部联系租赁外部机械。对外签订设备租赁合同，须经分管经理及总经理批准。 月末，由设备部填制机械计量单，由项目经理，分管经理及总经理审批后，送财务部结算付款或转账。财务部据以核算成本。 2.4 管理费用控制 项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素，按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责。选配一专多能的复合型人才，降低管理人员的费用，特别应控制的是项目部的招待费，要根据工作制定出招待标准，从内部做起，严格控制。 月末，项目部应汇总相关费用，制作费用报销单，经分管经理总经理批准后，报财务部结算付款。财务部据以核算成本。 3.成本核算报告 月末，财务部会同材料核算部清查仓库，制作财产清查表，核算材料成本。 次月6日前，财务部根据各部门各项目部报送的单据资料，汇总核算各工程项目及成本项目的当月发生额和余额，并与计划对比，制作工程成本报表，报送分管经理总经理以及相关部门。相关部门和人员据此分析原因，调整计划，加强管理。 三.附则。 本办法经经理办公会研究通过实行，适用于公司自营工程。 |
